¿Cancelar factura con clave “01”?, ya es posible!

El 2022 inició una nueva mecánica para cancelar los CFDI, por lo que es necesario anotar el motivo de cancelación:

El problema que se generó al utilizar la clave “01” es que el SAT invirtió el orden del procedimiento para la cancelación del documento, la metodología de cancelación inicialmente era en este orden:

  1. Se emite la factura original
  2. Se detecta que contiene errores
  3. Se emite la factura que sustituye a la errónea, relacionándola con la original mediante la relación “04 – Sustitución de los CFDI previos”
  4. Se solicita la cancelación de la factura original utilizando la clave “01”, indicando el folio UUID de la factura corregida

De manera contrapuesta a lo establecido en la Regla 2.7.1.34., dicha regla especifica que “cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI, estos deberán cancelarse previamente”.

A través de un comunicado del Servicio de Administración Tributaria (SAT), dirigido a la CONCANACO SERVYTUR México, con Número de Oficio: 700-03-03-00-00-2022-07, folio: 4321822 y fecha de 6 de julio de 2022, aclara algunas inquietudes con respecto a la cancelación de facturas.

El punto más relevante de dicho documento, es el contenido en el apartado F del oficio, en el que aborda la problemática de la imposibilidad de cancelar comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) utilizando la clave de cancelación “01 – Comprobante emitido con errores con relación”.

A través del comunicado, la autoridad da a conocer que este problema ya ha sido resuelto, por lo que ya es posible cancelar las facturas utilizando la clave “01”.

En el comunicado se indica que, en efecto, cuando un comprobante posterior se relaciona con uno anterior, este último comprobante aparece con un estatus de “No cancelable”; sin embargo, cuando la relación del nuevo comprobante se hace utilizando la clave “04 – Sustitución de CFDI previos” y se indica el UUID del comprobante de origen cuya cancelación se pretende, el sistema habilita al CFDI de origen para ser cancelado cambiando el estatus de “No cancelable” a “Cancelable con aceptación” o “Cancelable sin aceptación”, según sea el caso.

Es decir, la autoridad ha dado solución a esta problemática habilitando la cancelación de un comprobante que, teniendo un comprobante posterior relacionado, la relación sea, precisamente, la de “04 – Sustitución de CFDI previos”, pues de esa manera el sistema sabe que el documento de origen está siendo sustituido por uno nuevo y, por tanto, habilita su cancelación.

De esta manera resulta posible seguir el procedimiento marcado por el SAT, generando el comprobante sustituto y cancelando el comprobante de origen una vez que su estatus se habilita para su cancelación, y se lleva a cabo el procedimiento para solicitar la cancelación del comprobante, o bien, simplemente llevar a cabo la cancelación si es que no se requiere aceptación del receptor.

Asimismo es importante mencionar que este procedimiento también está habilitado para los CFDI de nómina, situación que no era posible en el pasado.

Recomendación

Es importante que, cuando se realice este procedimiento, se valide a los tres días de la solicitud de cancelación, que el comprobante en proceso de cancelación realmente haya quedado cancelado. De no ser así, se estaría duplicando el ingreso al estar contenido tanto en el comprobante de origen como en el sustituto,

Por tanto, es necesario establecer los controles internos necesarios para asegurarse de no duplicar ingresos en este tipo de comprobantes, y para recabarlos acuses de cancelación de los comprobantes.

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